EURL vs SASU vs Micro-entreprise : quel statut juridique choisir ?
En résumé : La micro-entreprise est idéale pour démarrer (simple, peu de charges fixes). L’EURL convient aux activités avec des charges déductibles et offre une protection sociale TNS. La SASU permet de se verser des dividendes avec moins de charges sociales et offre le statut assimilé salarié. Le choix dépend de votre CA prévisionnel, vos charges, votre protection sociale souhaitée et votre stratégie de rémunération.
Présentation des trois statuts
La micro-entreprise
La micro-entreprise (ex auto-entreprise) est un régime simplifié de l’entreprise individuelle. Pas de comptabilité complète, pas de TVA (sous seuil), charges sociales calculées sur le CA. Le plafond est de 77 700 € pour les prestations de services et 188 700 € pour le commerce. C’est le statut le plus simple pour se lancer. Plus de détails sur notre page micro-entreprise.
L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
L’EURL est une SARL à associé unique. Elle crée une personne morale distincte avec un patrimoine séparé. Le gérant associé est travailleur non salarié (TNS) — cotisations sociales d’environ 45 % sur la rémunération. L’EURL peut opter pour l’IR (par défaut) ou l’IS. Consultez notre page EURL vs SASU pour un comparatif approfondi de ces deux formes.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
La SASU est une SAS à actionnaire unique. Le président est assimilé salarié — cotisations sociales d’environ 75-80 % sur la rémunération (mais meilleure protection sociale). La SASU est soumise à l’IS par défaut et permet une optimisation par dividendes (flat tax 30 % sans charges sociales additionnelles).
Comparatif complet des trois statuts
| Critère | Micro-entreprise | EURL | SASU |
|---|---|---|---|
| Forme juridique | Entreprise individuelle | Société (SARL unipersonnelle) | Société (SAS unipersonnelle) |
| Responsabilité | Limitée au patrimoine pro | Limitée aux apports | Limitée aux apports |
| Capital minimum | Aucun | 1 € (libre) | 1 € (libre) |
| Plafond de CA | 77 700 € (services) / 188 700 € (commerce) | Aucun | Aucun |
| Régime fiscal par défaut | IR (micro-BIC/BNC) | IR (option IS possible) | IS (option IR 5 ans) |
| Statut social du dirigeant | TNS | TNS (gérant associé) | Assimilé salarié |
| Charges sociales | ~22 % du CA | ~45 % de la rémunération | ~75-80 % de la rémunération |
| Charges déductibles | Non (abattement forfaitaire) | Oui (frais réels) | Oui (frais réels) |
| TVA | Franchise (sous seuil) | Assujetti | Assujetti |
| Comptabilité | Simplifiée (livre recettes) | Complète (bilan + compte de résultat) | Complète (bilan + compte de résultat) |
| Coût de création | Gratuit | 200-300 € (statuts + greffe) | 200-300 € (statuts + greffe) |
Charges sociales et rémunération : le point clé
Micro-entreprise
Les charges sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires (pas le bénéfice). Le taux est d’environ 21,1 % pour les prestations de services (BIC), 21,2 % pour les professions libérales (BNC) et 12,3 % pour le commerce. Simple, mais pas d’optimisation possible : vous payez des charges même si vous n’avez pas de bénéfice réel (charges élevées).
EURL (TNS)
Les cotisations TNS représentent environ 45 % de la rémunération nette du gérant. En contrepartie, la couverture sociale est correcte (maladie, retraite de base et complémentaire, invalidité). L’avantage : les charges sont calculées sur la rémunération versée, pas sur le bénéfice total. Le gérant peut laisser du bénéfice en société (si option IS) pour réduire ses charges.
SASU (assimilé salarié)
Les cotisations salariales + patronales représentent environ 75-80 % du salaire net (soit environ 45 % du salaire brut en patronal). C’est plus cher que le TNS, mais la protection sociale est celle du régime général (maladie, retraite, prévoyance). Le levier : se verser un faible salaire et compléter par des dividendes soumis à la flat tax de 30 % (sans charges sociales en SASU).
Micro-entreprise (CA = 60 000 €, services) :
Charges sociales : 60 000 × 21,1 % = 12 660 €. IR sur bénéfice après abattement 50 % : imposable = 30 000 €. Net avant IR : ~47 340 €.
EURL à l’IS (rémunération 40 000 €, bénéfice distribué 20 000 €) :
Charges TNS : 40 000 × 45 % = 18 000 €. IS sur 20 000 € : 15 % = 3 000 €. Dividendes nets après PFU : 17 000 × 70 % = 11 900 €. Net total : ~33 900 € (rémunération) + 11 900 € = ~45 800 €. Mais cotisations sociales sur dividendes EURL (au-delà de 10 % du capital) : attention, les dividendes EURL sont soumis aux charges TNS.
SASU à l’IS (salaire 30 000 € net, dividendes 30 000 €) :
Coût employeur salaire : ~52 000 € (charges patronales). Bénéfice restant : 60 000 – 52 000 = 8 000 €. IS : 1 200 €. Dividendes : 6 800 €. Flat tax : 2 040 €. Net dividendes : 4 760 €. Net total : 30 000 + 4 760 = ~34 760 €.
Les simulations montrent que l’optimisation dépend fortement du montant du bénéfice, de la stratégie de rémunération et du besoin de protection sociale. Il n’y a pas de réponse universelle.
Analyst Tip : En dessous de 35 000 € de CA, la micro-entreprise est presque toujours le meilleur choix (simplicité, faibles charges). Entre 35 000 et 80 000 €, l’EURL à l’IS devient intéressante si vous avez des charges déductibles. Au-delà de 80 000 €, la SASU avec stratégie salaire + dividendes peut optimiser la fiscalité — mais le coût des charges patronales est élevé. Faites simuler votre cas par un expert-comptable avant de choisir.
Comment choisir votre statut
Choisissez la micro-entreprise si :
- Vous démarrez et votre CA sera inférieur à 30 000-40 000 €
- Vous avez peu de charges professionnelles à déduire
- Vous voulez la simplicité administrative maximale
- Vous testez une activité avant de vous engager dans une société
Choisissez l’EURL si :
- Votre CA dépasse les seuils micro ou vous avez des charges importantes à déduire
- Vous voulez un statut TNS (charges plus basses, protection correcte)
- Vous exercez une activité nécessitant de la crédibilité (société avec capital)
- Vous envisagez de passer en SARL avec des associés à terme
Choisissez la SASU si :
- Vous voulez le statut assimilé salarié (meilleure protection sociale, chômage possible sous conditions)
- Vous pouvez optimiser par la stratégie salaire + dividendes
- Vous avez des revenus élevés (les dividendes SASU ne supportent pas de charges sociales)
- Vous souhaitez lever des fonds ou intégrer des investisseurs à terme (structure SAS plus souple)
Ce qu’il faut retenir
- La micro-entreprise est le meilleur choix pour démarrer avec un CA modeste
- L’EURL offre des charges TNS à ~45 % mais attention aux dividendes soumis aux charges sociales
- La SASU a des charges salariales élevées (~75-80 %) mais les dividendes échappent aux charges sociales
- Le choix optimal dépend du CA, des charges déductibles et de la stratégie de rémunération
- Faites simuler votre situation par un expert-comptable — chaque cas est différent
Questions fréquentes
Peut-on passer de micro-entreprise à SASU ou EURL ?
Oui. Vous pouvez à tout moment créer une SASU ou EURL et cesser votre micro-entreprise. C’est un parcours très courant : démarrer en micro pour tester, puis basculer en société quand le CA le justifie. La transition implique des frais de création de société et la mise en place d’une comptabilité complète.
Quel statut pour payer le moins de charges sociales ?
La micro-entreprise a le taux de charges le plus bas (~22 % du CA), mais calculé sur le CA et non le bénéfice. En pourcentage du bénéfice réel, l’EURL (TNS ~45 %) est souvent moins chère que la SASU (assimilé salarié ~75-80 %). Mais la SASU permet d’optimiser via les dividendes (flat tax 30 % sans charges sociales).
La SASU permet-elle de toucher le chômage ?
Le président de SASU assimilé salarié ne cotise pas à l’assurance chômage par défaut. Toutefois, en cas de cumul avec une activité salariée antérieure, vous pouvez bénéficier de l’ARE (aide au retour à l’emploi) sous conditions. C’est un avantage dans le cadre d’une création d’entreprise avec maintien des droits.
L’EURL ou la SASU pour un consultant freelance ?
Pour un consultant avec peu de charges, la micro-entreprise est souvent optimale jusqu’à 50-60 000 € de CA. Au-delà, l’EURL à l’IS est généralement plus avantageuse grâce aux charges TNS plus basses. La SASU devient intéressante à très haut revenu (100 000 €+) pour optimiser via les dividendes, ou si la protection sociale du régime général est importante pour vous.
Quel est le coût annuel de gestion d’une société (EURL/SASU) ?
Comptez 1 000 à 3 000 €/an pour un expert-comptable, 200-500 € pour les formalités légales (publication comptes, greffe), et les frais de compte bancaire professionnel. Au total, 1 500 à 4 000 €/an de frais fixes. C’est un coût significatif par rapport à la micro-entreprise (quasi gratuit en gestion).
Les informations présentées sur cette page sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal. Les taux de charges et seuils peuvent évoluer. Consultez un expert-comptable pour une simulation personnalisée.