Flat Tax vs Barème Progressif : Quel Régime pour vos Revenus du Capital ?
En résumé : La flat tax (PFU) prélève 30 % forfaitaires sur vos revenus du capital (12,8 % IR + 17,2 % PS). Le barème progressif applique votre tranche marginale d’imposition + 17,2 % de PS, mais ouvre droit à la CSG déductible (6,8 %). Le barème est plus avantageux si votre TMI est à 0 % ou 11 %.
Comment fonctionne chaque régime
La flat tax (PFU à 30 %)
Depuis 2018, la flat tax s’applique par défaut à tous les revenus du capital : dividendes, intérêts, plus-values mobilières, assurance-vie. Le taux est fixe : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux = 30 % au total. Simple, prévisible, sans abattement. Pour le détail complet, consultez notre page flat tax (PFU).
L’option pour le barème progressif
Vous pouvez opter pour le barème progressif lors de votre déclaration de revenus. Cette option s’applique alors à tous vos revenus du capital de l’année — impossible de choisir la flat tax pour les dividendes et le barème pour les intérêts. Le barème applique votre TMI (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) + 17,2 % de PS, mais permet de déduire 6,8 % de CSG de votre revenu imposable l’année suivante.
Seuils de bascule selon votre TMI
| TMI | Taux effectif flat tax | Taux effectif barème* | Verdict |
|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | Barème largement gagnant |
| 11 % | 30 % | ~27,5 % | Barème légèrement gagnant |
| 30 % | 30 % | ~45,1 % | Flat tax gagnante |
| 41 % | 30 % | ~55,3 % | Flat tax nettement gagnante |
| 45 % | 30 % | ~59,2 % | Flat tax indispensable |
*Taux effectif incluant PS de 17,2 % et après déduction de la CSG de 6,8 %. Pour les dividendes, un abattement de 40 % s’applique au barème, ce qui modifie les seuils.
Cas particulier des dividendes
Les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % uniquement si vous optez pour le barème progressif. Cela change significativement le calcul : avec un TMI à 30 %, le taux effectif sur dividendes passe d’environ 45 % (barème sans abattement) à environ 30-31 % — quasiment équivalent à la flat tax. L’abattement rend le barème compétitif jusqu’à un TMI de 30 % pour les dividendes.
Pour simuler votre situation, utilisez notre outil flat tax vs barème : simuler. La différence peut représenter plusieurs milliers d’euros par an.
Impact sur les différentes enveloppes
PEA et assurance-vie
Le PEA et l’assurance-vie ont leur propre fiscalité. Le PEA après 5 ans n’est soumis qu’aux prélèvements sociaux (17,2 %). L’assurance-vie après 8 ans bénéficie d’un abattement annuel et d’un taux réduit. La question flat tax vs barème se pose donc surtout pour le compte-titres ordinaire (CTO). Consultez notre comparatif fiscal PEA vs CTO vs assurance-vie.
Intérêts et obligations
Les intérêts (livrets fiscalisés, obligations, crowdfunding) ne bénéficient d’aucun abattement au barème. La flat tax est donc presque toujours préférable dès que votre TMI atteint 30 %.
Analyst Tip : L’option pour le barème est globale — elle couvre tous vos revenus du capital. Avant d’opter, simulez l’impact sur chaque catégorie (dividendes, intérêts, plus-values). Un gain sur les dividendes peut être annulé par une perte sur les intérêts. La simulation individuelle est indispensable.
Changements récents et perspectives
La flat tax en 2026 fait l’objet de débats politiques récurrents. Certains proposent une hausse du taux ou une suppression pure et simple. Pour l’instant, le PFU à 30 % reste en vigueur. L’impact de la hausse de la CSG sur l’épargne est également à surveiller.
Stratégie d’optimisation
Si votre TMI est à 11 % ou moins, optez systématiquement pour le barème. Si votre TMI est à 30 % et que vous percevez principalement des dividendes, simulez — l’abattement de 40 % peut rendre le barème compétitif. Au-delà de 30 % de TMI, la flat tax est quasi systématiquement gagnante.
Pour les revenus du capital importants, la meilleure stratégie reste de maximiser les enveloppes fiscalement avantageuses (PEA plutôt que CTO) avant de se poser la question flat tax vs barème sur le résiduel.
🎯 Ce qu’il faut retenir
- Flat tax = 30 % forfaitaire, simple et avantageux dès que votre TMI atteint 30 %
- Barème progressif = intéressant si TMI à 0 % ou 11 %, grâce à la CSG déductible
- Pour les dividendes, l’abattement de 40 % rend le barème compétitif jusqu’à TMI 30 %
- L’option est globale : elle s’applique à tous vos revenus du capital de l’année
- Privilégiez PEA et assurance-vie pour éviter le dilemme sur la majorité de vos placements
Questions fréquentes
Peut-on choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d’autres ?
Non. L’option pour le barème progressif est globale : elle s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) pour l’année concernée. Vous ne pouvez pas panacher.
À partir de quel montant de revenus la flat tax devient-elle avantageuse ?
Ce n’est pas le montant de revenus du capital qui compte, mais votre TMI. Dès que votre tranche marginale atteint 30 %, la flat tax est généralement plus avantageuse pour les intérêts et plus-values. Pour les dividendes, la bascule se situe plutôt autour d’un TMI de 30-41 % grâce à l’abattement de 40 %.
La CSG déductible change-t-elle vraiment le calcul ?
Oui. Avec le barème, 6,8 % de CSG sont déductibles de votre revenu imposable l’année suivante. Cela réduit le taux effectif d’environ 2 à 3 points selon votre TMI. C’est l’un des arguments clés en faveur du barème pour les TMI basses.
Comment opter pour le barème progressif ?
Il suffit de cocher la case 2OP sur votre déclaration de revenus (formulaire 2042). L’option se prend chaque année — vous pouvez revenir à la flat tax l’année suivante si votre situation change.
La flat tax s’applique-t-elle au PEA ?
Non. Le PEA a sa propre fiscalité : exonération d’IR après 5 ans, seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent. C’est précisément pourquoi le PEA est la meilleure enveloppe pour investir en actions — la question flat tax vs barème ne se pose pas.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal. Consultez un professionnel pour votre situation personnelle.