Barème impôt sur le revenu 2026 : tranches et taux
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Il se compose de 5 tranches avec des taux allant de 0 % à 45 %.
Les tranches du barème 2026
Le barème est revalorisé chaque année en fonction de l’inflation. Voici les tranches applicables aux revenus 2025 (déclaration 2026) :
| Tranche de revenu net imposable (par part) | Taux marginal d’imposition (TMI) |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Attention : le TMI n’est pas le taux moyen. Un revenu de 40 000 € par part ne sera pas taxé à 30 % sur la totalité, mais tranche par tranche. Consultez notre fiche sur les TMI et tranches pour bien comprendre la mécanique.
Comment calculer son impôt
Étape 1 : déterminer le revenu net imposable
Partez du revenu brut global, déduisez les charges (pensions alimentaires, CSG déductible, etc.), puis appliquez l’abattement de 10 % pour frais professionnels (ou les frais réels si plus avantageux).
Étape 2 : diviser par le nombre de parts
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts du foyer. Un couple marié sans enfant = 2 parts. Chaque enfant à charge = 0,5 part supplémentaire (1 part à partir du 3e enfant).
Étape 3 : appliquer le barème par part
Calculez l’impôt sur une part, puis multipliez par le nombre de parts.
EXEMPLE DE CALCUL
Célibataire, revenu net imposable : 35 000 € (1 part)
11 498 à 29 315 € → 17 818 × 11 % = 1 959,98 €
29 316 à 35 000 € → 5 685 × 30 % = 1 705,50 €
Impôt brut = 3 665 €
Taux moyen effectif : 10,5 % (bien inférieur au TMI de 30 %)
Le plafonnement du quotient familial
L’avantage fiscal lié aux demi-parts supplémentaires est plafonné. Pour chaque demi-part au-delà de 2 (couple) ou 1 (célibataire), la réduction d’impôt ne peut pas dépasser environ 1 791 € en 2026. Ce plafond est relevé pour les parents isolés (première demi-part : environ 4 149 €).
Décote et seuil de mise en recouvrement
Si votre impôt brut est inférieur à un certain seuil, un mécanisme de décote réduit encore la facture. De plus, les impôts inférieurs à 61 € ne sont pas mis en recouvrement (vous ne payez rien).
Les prélèvements complémentaires
Au-delà du barème, d’autres prélèvements s’ajoutent :
- Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) : 3 % au-delà de 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple), 4 % au-delà de 500 000 € / 1 M€
- Prélèvements sociaux : 17,2 % sur les revenus du capital (dont CSG déductible à 6,8 %)
Pour les revenus du capital, la flat tax à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) s’applique par défaut, mais l’option pour le barème progressif peut être plus avantageuse dans certains cas. Simulez avec notre outil : flat tax vs barème progressif.
Analyst Tip : Si votre TMI est de 11 %, optez systématiquement pour le barème progressif sur vos dividendes et plus-values : vous paierez moins que la flat tax. Au-delà de 30 %, la flat tax est presque toujours gagnante.
Ce qu’il faut retenir
- Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches de 0 % à 45 %
- Le TMI n’est pas le taux moyen : seule la fraction dans chaque tranche est taxée au taux correspondant
- Le quotient familial réduit l’impôt mais son avantage est plafonné
- La décote allège l’impôt pour les petits montants
- La flat tax (30 %) s’applique par défaut aux revenus du capital
Questions fréquentes
Quand le barème 2026 s’applique-t-il ?
Le barème 2026 s’applique aux revenus perçus en 2025. La déclaration se fait entre avril et juin 2026. Le prélèvement à la source ajuste les acomptes en cours d’année.
Quelle différence entre TMI et taux moyen ?
Le TMI est le taux de la dernière tranche atteinte. Le taux moyen est l’impôt total divisé par le revenu imposable. Pour 35 000 € de revenu, le TMI est 30 % mais le taux moyen est d’environ 10,5 %.
Les revenus du capital sont-ils inclus dans le barème ?
Par défaut, non : ils subissent la flat tax à 30 %. Mais vous pouvez opter pour le barème progressif si c’est plus avantageux. Cette option est globale : elle s’applique à tous les revenus du capital.
Comment fonctionne le prélèvement à la source ?
L’employeur prélève chaque mois un acompte basé sur votre taux personnalisé. La déclaration annuelle régularise : trop-perçu = remboursement, insuffisance = complément à payer.
Peut-on réduire son impôt sur le revenu ?
Oui, via les réductions et crédits d’impôt (dons, emploi à domicile, investissement PME, PER). Consultez notre guide sur les moyens de réduire ses impôts.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal. Consultez un professionnel pour votre situation personnelle.