Flat Tax vs Barème Progressif : Simuler pour Choisir la Meilleure Option
Chaque année, vous devez trancher : garder la flat tax à 30 % par défaut, ou opter pour le barème progressif (case 2OP). La bonne réponse dépend de votre situation. Voici comment simuler et décider en toute connaissance de cause.
Analyst Tip : L’option barème est un choix annuel et réversible. Faites le calcul chaque année — votre situation peut changer (hausse de salaire, dividendes exceptionnels, départ en retraite).
Rappel des deux régimes
| Critère | Flat tax (PFU) | Barème progressif |
|---|---|---|
| Taux d’IR | 12,8 % forfaitaire | 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 % selon TMI |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 17,2 % |
| CSG déductible | Non | Oui (6,8 %) |
| Abattement 40 % dividendes | Non | Oui |
| Abattement durée de détention | Non | Oui (titres acquis avant 2018) |
| Application | Par défaut | Sur option (case 2OP) |
| Portée | Globale | Globale (tous revenus du capital) |
Les avantages cachés du barème progressif
Le barème ne se résume pas au taux marginal. Trois mécanismes réduisent significativement l’imposition effective :
1. L’abattement de 40 % sur les dividendes
En optant pour le barème, vos dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % avant application du taux d’imposition. Sur 10 000 € de dividendes, seuls 6 000 € sont imposés.
2. La CSG déductible
6,8 % de CSG déductible réduisent votre revenu imposable global. Cet avantage n’existe pas en flat tax.
3. L’abattement pour durée de détention
Pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018, un abattement de 50 % (2 à 8 ans) ou 65 % (plus de 8 ans) s’applique sur les plus-values. Ce régime transitoire peut faire basculer le choix en faveur du barème même pour une TMI à 30 %.
Simulation : cas concrets
EXEMPLE 1 — COUPLE, TMI 11 %, DIVIDENDES
Marc et Julie déclarent 60 000 € de salaires et 8 000 € de dividendes.
Flat tax : 8 000 × 30 % = 2 400 €
Barème :
Dividendes après abattement 40 % : 4 800 €
IR sur 4 800 € à 11 % = 528 €
PS : 8 000 × 17,2 % = 1 376 €
CSG déductible : 8 000 × 6,8 % = 544 € (économie IR : 544 × 11 % = ~60 €)
Total barème : 528 + 1 376 – 60 = 1 844 €
Économie avec le barème : 556 €
EXEMPLE 2 — CÉLIBATAIRE, TMI 30 %, DIVIDENDES
Sophie gagne 55 000 € net imposable et perçoit 15 000 € de dividendes.
Flat tax : 15 000 × 30 % = 4 500 €
Barème :
Dividendes après abattement 40 % : 9 000 €
IR sur 9 000 € à 30 % = 2 700 €
PS : 15 000 × 17,2 % = 2 580 €
CSG déductible : 15 000 × 6,8 % = 1 020 € (économie IR : 1 020 × 30 % = 306 €)
Total barème : 2 700 + 2 580 – 306 = 4 974 €
Le barème coûte 474 € de plus → Flat tax gagnante
Méthode de simulation en 5 étapes
- Calculez votre TMI actuelle en vous basant sur vos revenus hors capitaux (barème de l’IR).
- Listez vos revenus du capital : dividendes, intérêts, plus-values réalisées.
- Calculez l’impôt en flat tax : total des revenus du capital × 30 %.
- Calculez l’impôt au barème : appliquez les abattements (40 % dividendes, durée de détention), ajoutez au revenu global, calculez l’IR au barème, ajoutez les PS (17,2 %), puis déduisez l’effet de la CSG déductible.
- Comparez les deux montants et choisissez le plus bas.
Règles de décision rapides
| Votre situation | Choix recommandé |
|---|---|
| TMI 0 % ou 11 % | Barème progressif (presque toujours gagnant) |
| TMI 30 % avec uniquement des dividendes | Flat tax (léger avantage) |
| TMI 30 % avec des titres acquis avant 2018 | Simuler (l’abattement durée de détention peut inverser) |
| TMI 41 % ou 45 % | Flat tax (nettement gagnante) |
| Revenus du capital faibles (< 1 000 €) | Impact marginal, flat tax par simplicité |
Attention : L’option barème est globale. Si vous avez des dividendes (où le barème est avantageux grâce à l’abattement 40 %) ET des intérêts (où le barème est défavorable car pas d’abattement), vous devez calculer le solde net des deux.
Ce qu’il faut retenir
- TMI ≤ 11 % : optez quasi systématiquement pour le barème progressif.
- TMI ≥ 41 % : gardez la flat tax sauf cas très particuliers.
- TMI à 30 % : simulez chaque année — l’abattement 40 % et la CSG déductible peuvent faire basculer le choix.
- L’option barème (case 2OP) est globale, annuelle et réversible.
- Avec la hausse de la flat tax en 2026, le barème devient plus souvent gagnant.
Questions fréquentes
Puis-je changer d’option d’une année sur l’autre ?
Oui, le choix entre flat tax et barème est annuel. Vous pouvez opter pour le barème cette année et revenir à la flat tax l’année prochaine. Il suffit de cocher ou décocher la case 2OP sur votre déclaration.
L’abattement de 40 % sur les dividendes s’applique-t-il en flat tax ?
Non. L’abattement de 40 % n’est disponible que si vous optez pour le barème progressif. En flat tax, les dividendes sont taxés sur leur montant brut à 30 %.
Comment savoir si je suis TMI à 11 % ou 30 % ?
Votre TMI (taux marginal d’imposition) dépend de votre revenu net imposable par part. En 2026, la tranche à 11 % s’applique de 11 498 € à 29 315 € par part. Au-delà, vous êtes à 30 %. Consultez notre page sur le barème de l’impôt sur le revenu.
L’option barème impacte-t-elle mes prélèvements sociaux ?
Non, les prélèvements sociaux de 17,2 % restent identiques quel que soit le choix. La seule différence est la part IR (12,8 % en flat tax vs votre TMI au barème) et l’accès aux abattements et à la CSG déductible.
Où cocher l’option barème sur ma déclaration ?
Case 2OP du formulaire 2042. En cochant cette case, vous optez pour l’imposition au barème progressif de l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values. Si vous ne cochez pas, la flat tax s’applique automatiquement.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute situation spécifique, consultez un professionnel qualifié.