Barème de l’Impôt sur le Revenu : Tranches, Taux et Calcul Détaillé
L’impôt sur le revenu français fonctionne par tranches progressives : plus vos revenus sont élevés, plus le taux marginal augmente. Mais contrairement à une idée reçue, passer dans une tranche supérieure ne fait pas exploser votre impôt — seule la portion de revenus dans la nouvelle tranche est taxée au taux supérieur.
Analyst Tip : Le taux marginal d’imposition (TMI) est la clé pour arbitrer entre flat tax et barème progressif, évaluer l’intérêt d’un PER, ou estimer l’impact d’une augmentation de revenus.
Barème de l’impôt sur le revenu (revenus 2025)
| Tranche de revenu par part | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Ce barème est revalorisé chaque année en fonction de l’inflation. Les seuils sont exprimés en revenu net imposable par part de quotient familial.
Comment calculer son impôt : méthode étape par étape
Étape 1 : Déterminer le revenu net imposable
Partez de votre revenu brut global, soustrayez l’abattement de 10 % pour frais professionnels (ou les frais réels si plus avantageux), les charges déductibles (versements PER, pensions alimentaires), et la CSG déductible.
Étape 2 : Diviser par le nombre de parts
Le quotient familial divise votre revenu imposable par le nombre de parts du foyer. Un célibataire = 1 part, un couple marié/pacsé = 2 parts, + 0,5 part par enfant à charge (1 part à partir du 3e enfant).
Étape 3 : Appliquer le barème par tranche
Calculez l’impôt sur le revenu par part en appliquant chaque taux à la portion de revenu correspondante.
Étape 4 : Multiplier par le nombre de parts
Le montant obtenu par part est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut.
EXEMPLE — CALCUL POUR UN CÉLIBATAIRE
Revenu net imposable : 42 000 € · 1 part fiscale
Revenu par part : 42 000 €
Tranche 1 : 11 497 × 0 % = 0 €
Tranche 2 : (29 315 – 11 497) × 11 % = 17 818 × 11 % = 1 960 €
Tranche 3 : (42 000 – 29 315) × 30 % = 12 685 × 30 % = 3 806 €
Impôt brut : 0 + 1 960 + 3 806 = 5 766 €
Taux moyen : 5 766 / 42 000 = 13,7 %
TMI : 30 %
EXEMPLE — CALCUL POUR UN COUPLE AVEC 2 ENFANTS
Revenu net imposable du foyer : 80 000 € · 3 parts (2 + 0,5 + 0,5)
Revenu par part : 80 000 / 3 = 26 667 €
Tranche 1 : 11 497 × 0 % = 0 €
Tranche 2 : (26 667 – 11 497) × 11 % = 15 170 × 11 % = 1 669 €
Impôt par part : 1 669 €
Impôt brut : 1 669 × 3 = 5 007 €
Taux moyen : 5 007 / 80 000 = 6,3 %
TMI : 11 %
TMI vs taux moyen : ne pas confondre
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro gagné. Le taux moyen est le ratio impôt / revenu total. Le TMI est toujours supérieur au taux moyen, sauf si tous vos revenus sont dans la première tranche.
Le TMI est essentiel pour évaluer l’impact fiscal d’un revenu supplémentaire ou d’une déduction. Si votre TMI est de 30 %, un versement de 5 000 € sur un PER vous économise 1 500 € d’impôt.
Le plafonnement du quotient familial
L’avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (au-delà de 2 parts pour un couple). Ce plafonnement empêche les hauts revenus de réduire excessivement leur impôt grâce aux parts enfants.
La décote : un mécanisme pour les petits impôts
Si votre impôt brut est faible, la décote le réduit encore. Pour les revenus 2025, la décote s’applique si l’impôt brut ne dépasse pas 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple). La formule : décote = plafond – (45,25 % × impôt brut).
Ce qu’il faut retenir
- L’impôt sur le revenu est progressif : seule la portion dans chaque tranche est taxée au taux correspondant.
- Le quotient familial divise le revenu par le nombre de parts avant d’appliquer le barème.
- Le TMI (taux marginal) sert à calculer l’impact des revenus supplémentaires ou des déductions.
- Le plafonnement du quotient familial limite l’avantage à 1 759 € par demi-part.
- La décote réduit l’impôt des foyers les plus modestes.
Questions fréquentes
Si je passe dans la tranche à 30 %, tout mon revenu est-il taxé à 30 % ?
Non. Seule la portion de revenu au-dessus du seuil de la tranche à 30 % (29 316 €/part) est imposée à ce taux. Vos revenus en dessous restent taxés à 0 % puis 11 %. C’est le principe de la progressivité.
Comment connaître ma TMI ?
Divisez votre revenu net imposable par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Situez ce montant dans le barème. La tranche dans laquelle tombe votre dernier euro de revenu indique votre TMI.
Le barème change-t-il chaque année ?
Oui, les seuils de tranches sont revalorisés annuellement en fonction de l’inflation. Les taux (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) n’ont pas changé depuis plusieurs années, mais les seuils de revenu montent légèrement chaque année.
Comment les prélèvements sociaux s’ajoutent-ils à l’IR ?
Les prélèvements sociaux (17,2 % à 20,2 %) s’appliquent en plus de l’IR sur certains revenus du patrimoine. Ils sont calculés séparément et ne suivent pas le barème progressif — c’est un taux proportionnel fixe.
La décote s’applique-t-elle automatiquement ?
Oui, elle est calculée automatiquement par l’administration fiscale si votre impôt brut est en dessous du seuil. Vous n’avez aucune démarche à faire.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute situation spécifique, consultez un professionnel qualifié.