CSG : Définition, Taux et Fonctionnement
Définition : La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est un prélèvement obligatoire qui finance la protection sociale en France. Créée en 1991, elle s’applique à la quasi-totalité des revenus : salaires, revenus du patrimoine, placements financiers et revenus de remplacement (retraites, chômage).
Les taux de CSG selon les revenus
| Type de revenu | Taux de CSG | Dont CSG déductible | Dont CSG non déductible |
|---|---|---|---|
| Revenus d’activité (salaires) | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Revenus du patrimoine et placements | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux normal) | 8,3 % | 5,9 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux médian) | 6,6 % | 4,2 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux réduit) | 3,8 % | 3,8 % | 0 % |
| Allocations chômage | 6,2 % | 3,8 % | 2,4 % |
CSG déductible vs non déductible
La distinction est importante pour votre imposition. La CSG déductible (6,8 % sur les salaires et revenus du patrimoine) vient en déduction de votre revenu imposable l’année suivante. Concrètement, elle réduit la base sur laquelle est calculé votre impôt sur le revenu. La CSG non déductible (2,4 %) ne procure aucun avantage fiscal.
Pour un contribuable au taux marginal de 30 %, la déductibilité de la CSG représente une économie effective de 6,8 % × 30 % = 2,04 % de ses revenus. Plus la tranche est élevée, plus l’économie est significative.
CSG et prélèvements sociaux sur les placements
Les revenus de placements financiers supportent un total de 17,2 % de prélèvements sociaux, dont la CSG est la composante principale :
- CSG : 9,2 % (dont 6,8 % déductible si option barème)
- CRDS : 0,5 %
- Prélèvement de solidarité : 7,5 %
Ces 17,2 % s’ajoutent à l’impôt sur le revenu de 12,8 % dans le cadre du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %. Si vous optez pour le barème progressif, la CSG de 6,8 % devient déductible du revenu imposable de l’année suivante — ce qui peut être avantageux pour les TMI basses.
CSG et assurance-vie
Pour les contrats d’assurance-vie en fonds euros, la CSG est prélevée chaque année lors de l’inscription des intérêts au contrat (prélèvement au fil de l’eau). Pour les unités de compte, elle est prélevée uniquement lors d’un rachat (retrait). Le taux appliqué est celui en vigueur au moment du prélèvement.
CSG et retraite
Le taux de CSG appliqué aux pensions de retraite dépend du revenu fiscal de référence (RFR) du foyer. Les retraités à revenus modestes bénéficient d’un taux réduit (3,8 %) ou d’une exonération totale. Le taux applicable est révisé chaque année en fonction du RFR de l’année N-2.
Analyst Tip : Si votre TMI est de 11 % ou moins, l’option pour le barème progressif plutôt que le PFU peut être intéressante : vous payez moins d’IR (11 % au lieu de 12,8 %) et vous récupérez la déductibilité de la CSG à 6,8 %. Faites la simulation chaque année — le choix est global pour tous vos revenus de capitaux mobiliers.
📌 Ce qu’il faut retenir
- La CSG est un prélèvement social de 9,2 % sur les revenus d’activité et du patrimoine
- Elle comprend une part déductible (6,8 %) qui réduit le revenu imposable
- Total des prélèvements sociaux sur les placements : 17,2 % (CSG + CRDS + solidarité)
- La CSG fait partie des 30 % du PFU (flat tax) sur les revenus de capitaux
- Le taux sur les retraites varie selon le revenu fiscal de référence
Questions fréquentes
Qu’est-ce que la CSG ?
La Contribution Sociale Généralisée est un impôt qui finance la Sécurité sociale. Elle s’applique sur presque tous les revenus (salaires, placements, retraites) à un taux de base de 9,2 %. Elle représente la première source de financement de la protection sociale en France.
Quelle est la différence entre CSG et CRDS ?
La CSG (9,2 %) finance la Sécurité sociale et est partiellement déductible (6,8 %). La CRDS (0,5 %) rembourse la dette sociale et n’est jamais déductible. Les deux sont prélevées simultanément sur les mêmes revenus. Avec le prélèvement de solidarité, elles totalisent 17,2 % de prélèvements sociaux.
La CSG est-elle déductible des impôts ?
Partiellement. Sur les revenus d’activité et du patrimoine, 6,8 % sur les 9,2 % sont déductibles du revenu imposable. Pour les revenus soumis au PFU (flat tax), la déductibilité ne s’applique que si vous optez pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Quel est le taux de CSG sur les retraites ?
Il dépend du revenu fiscal de référence : 8,3 % (taux normal), 6,6 % (taux médian), 3,8 % (taux réduit), ou exonération totale pour les retraités les plus modestes. Le taux est révisé annuellement en fonction du RFR de N-2.
Comment la CSG s’applique-t-elle sur les placements ?
Les revenus de placements (intérêts, dividendes, plus-values) supportent 17,2 % de prélèvements sociaux, dont 9,2 % de CSG. Dans le cadre du PFU de 30 %, ces 17,2 % s’ajoutent aux 12,8 % d’impôt sur le revenu. La CSG est prélevée à la source par l’établissement financier.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal. Consultez un professionnel pour votre situation personnelle.