Abattements Fiscaux : Tableau Récapitulatif Complet
Définition : Un abattement fiscal est une réduction de l’assiette imposable appliquée avant le calcul de l’impôt. Il réduit le montant sur lequel l’impôt est calculé, contrairement à une réduction d’impôt qui diminue directement l’impôt dû.
Abattements sur les plus-values immobilières
Les plus-values immobilières des particuliers bénéficient d’abattements progressifs selon la durée de détention :
| Durée de détention | Abattement IR | Abattement PS |
|---|---|---|
| Moins de 6 ans | 0 % | 0 % |
| 6 à 21 ans | 6 % par an | 1,65 % par an |
| 22e année | 4 % (exonération totale IR) | 1,60 % |
| Au-delà de 22 ans | Exonéré | 9 % par an |
| Après 30 ans | Exonéré | Exonéré |
Abattements sur les plus-values mobilières
Depuis le PFU (2018), les abattements pour durée de détention ne s’appliquent que si le contribuable opte pour le barème progressif :
| Durée de détention | Abattement de droit commun | Abattement renforcé (PME < 10 ans) |
|---|---|---|
| Moins de 2 ans | 0 % | 0 % |
| 2 à 8 ans | 50 % | 50 % |
| Plus de 8 ans | 65 % | 85 % |
Important : ces abattements ne s’appliquent qu’aux titres acquis avant le 1er janvier 2018. Pour les titres acquis après cette date, seul le PFU à 30 % ou le barème sans abattement s’applique (sauf cas spécifiques de dirigeants partant en retraite).
Abattements sur les donations
Chaque parent peut donner à chaque enfant un certain montant en franchise de droits, renouvelable tous les 15 ans :
| Lien de parenté | Abattement | Renouvellement |
|---|---|---|
| Parent → enfant | 100 000 € | Tous les 15 ans |
| Grand-parent → petit-enfant | 31 865 € | Tous les 15 ans |
| Arrière-grand-parent → arrière-petit-enfant | 5 310 € | Tous les 15 ans |
| Entre époux / partenaires PACS | 80 724 € | Tous les 15 ans |
| Entre frères et sœurs | 15 932 € | Tous les 15 ans |
| Neveu / nièce | 7 967 € | Tous les 15 ans |
| Don familial de sommes d’argent (< 80 ans) | 31 865 € (supplémentaire) | Tous les 15 ans |
Pour les barèmes détaillés, consultez notre fiche barèmes donation et plafonds donation par parenté.
Abattements sur les successions
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint survivant / partenaire PACS | Exonération totale |
| Enfant | 100 000 € |
| Petit-enfant (en représentation) | 100 000 € (partagé) |
| Frère / sœur (sous conditions) | 15 932 € |
| Neveu / nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée | 159 325 € (cumulable) |
| Autres héritiers | 1 594 € |
Voir aussi notre fiche détaillée droits de succession et fiscalité succession résumée.
Abattements sur les dividendes
En cas d’option pour le barème progressif (au lieu du PFU), les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % avant imposition à l’IR. Cet abattement ne s’applique pas aux prélèvements sociaux (17,2 % sur le montant brut).
Abattement sur l’impôt sur le revenu
| Abattement | Montant / Taux | Conditions |
|---|---|---|
| Abattement 10 % frais professionnels | 10 % du salaire brut (min 495 €, max 14 171 €) | Automatique (sauf option frais réels) |
| Abattement micro-BIC vente | 71 % | CA < 188 700 € |
| Abattement micro-BIC services | 50 % | CA < 77 700 € |
| Abattement micro-BNC | 34 % | CA < 77 700 € |
| Abattement personnes âgées (> 65 ans) | 2 746 € ou 1 373 € | Revenu < 17 200 € ou < 27 670 € |
Analyst Tip : Ne confondez pas abattement et réduction d’impôt. L’abattement réduit l’assiette (le montant imposable), la réduction diminue l’impôt directement. Un abattement de 10 000 € à TMI 30 % économise 3 000 € d’impôt. Une réduction de 10 000 € économise 10 000 € d’impôt. Pour la différence détaillée, voir crédit d’impôt vs réduction d’impôt.
📌 Ce qu’il faut retenir
- Les abattements réduisent l’assiette imposable, pas l’impôt directement.
- PV immobilières : exonération totale IR après 22 ans, PS après 30 ans.
- Donations parent → enfant : 100 000 € en franchise tous les 15 ans.
- Dividendes : abattement de 40 % uniquement sur option barème progressif.
- Micro-entreprise : abattements forfaitaires de 34 % à 71 % selon l’activité.
Questions fréquentes
L’abattement de 40 % sur les dividendes s’applique-t-il avec le PFU ?
Non. L’abattement de 40 % ne s’applique que si vous optez pour le barème progressif de l’IR. Avec le PFU (flat tax à 30 %), aucun abattement ne s’applique. Le choix doit être simulé pour déterminer l’option la plus favorable.
Les abattements donation sont-ils cumulables entre parents ?
Oui. Chaque parent donne indépendamment. Un couple peut donner 200 000 € par enfant (100 000 € × 2 parents) tous les 15 ans en franchise totale de droits, auxquels s’ajoutent 63 730 € de dons familiaux de sommes d’argent (31 865 € × 2).
L’abattement renforcé de 85 % sur les PV mobilières existe-t-il encore ?
Oui, mais uniquement pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 et détenus plus de 8 ans dans des PME de moins de 10 ans. Pour les titres acquis après cette date, le PFU s’applique sans abattement. Le dirigeant partant en retraite bénéficie d’un abattement fixe de 500 000 €.
Comment fonctionne le renouvellement des abattements donation ?
L’abattement se renouvelle tous les 15 ans à compter de la date de la dernière donation. Si vous avez donné 100 000 € à votre enfant en 2015, vous pouvez redonner 100 000 € en franchise dès 2030. Les donations se cumulent sur une période glissante de 15 ans.
L’abattement de 10 % pour frais professionnels est-il toujours préférable aux frais réels ?
Pas toujours. Si vos frais réels (transports, repas, formation) dépassent 10 % de votre salaire brut, l’option frais réels est plus avantageuse. C’est souvent le cas pour les salariés qui habitent loin de leur lieu de travail. Le choix se fait chaque année dans la déclaration de revenus.
Les informations présentées sont fournies à titre éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement. Consultez un professionnel avant toute décision.