Impôt sur le Revenu : Simulation Rapide et Barème 2026
Définition : L’impôt sur le revenu (IR) est un impôt progressif prélevé sur les revenus des particuliers résidents fiscaux français. Il est calculé par tranches sur le revenu net imposable, après application du quotient familial. Le barème est revalorisé chaque année pour tenir compte de l’inflation.
Barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Le TMI (Taux Marginal d’Imposition) correspond à la tranche la plus haute dans laquelle tombe votre revenu. Attention : le TMI ne s’applique pas à l’ensemble de vos revenus, uniquement à la dernière tranche.
Méthode de calcul pas à pas
Le calcul de l’impôt suit quatre étapes :
- Revenu net imposable : salaire net × 0,90 (déduction 10 % forfaitaire) ou frais réels si supérieurs
- Quotient familial : diviser le revenu net imposable par le nombre de parts
- Appliquer le barème : calculer l’impôt par tranche sur le revenu par part
- Multiplier par le nombre de parts : l’impôt total = impôt par part × nombre de parts
Nombre de parts fiscales
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 |
| Couple marié/pacsé sans enfant | 2 |
| Couple + 1 enfant | 2,5 |
| Couple + 2 enfants | 3 |
| Couple + 3 enfants | 4 |
| Parent isolé + 1 enfant | 2 (majoration 0,5) |
Le quotient familial est plafonné : chaque demi-part supplémentaire au-delà de 2 (couple) ou 1 (célibataire) ne peut réduire l’impôt de plus de 1 759 € (montant 2026).
Exemples de simulation par profil
EXEMPLE 1 — CÉLIBATAIRE
Salaire brut annuel : 35 000 € | Net imposable après abattement 10 % : 31 500 € | Parts : 1
Tranche 11 % : (29 315 − 11 497) × 11 % = 1 960 €
Tranche 30 % : (31 500 − 29 315) × 30 % = 656 €
Impôt total = 2 616 € | TMI = 30 % | Taux moyen = 8,3 %
EXEMPLE 2 — COUPLE + 2 ENFANTS
Revenus du foyer : 70 000 € net imposable | Parts : 3
Tranche 0 % : 11 497 × 0 % = 0 €
Tranche 11 % : (23 333 − 11 497) × 11 % = 1 302 €
Impôt par part = 1 302 € × 3 parts = 3 906 € | TMI = 11 % | Taux moyen = 5,6 %
EXEMPLE 3 — HAUT REVENU
Revenu net imposable : 120 000 € | Célibataire, 1 part
Tranche 11 % : (29 315 − 11 497) × 11 % = 1 960 €
Tranche 30 % : (83 823 − 29 315) × 30 % = 16 352 €
Tranche 41 % : (120 000 − 83 823) × 41 % = 14 833 €
Impôt total = 33 145 € | TMI = 41 % | Taux moyen = 27,6 %
Revenus du capital : flat tax ou barème ?
Les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) sont soumis par défaut au PFU de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre TMI est inférieur à 12,8 %. Consultez notre guide flat tax vs barème pour simuler l’option la plus avantageuse.
Réductions et crédits d’impôt courants
| Dispositif | Avantage | Plafond |
|---|---|---|
| Dons aux associations | Réduction 66 % (75 % si aide aux personnes) | 20 % du revenu imposable |
| Emploi à domicile | Crédit d’impôt 50 % | 12 000 € de dépenses (+1 500 € par enfant) |
| Frais de garde enfant < 6 ans | Crédit d’impôt 50 % | 3 500 € par enfant |
| PER (Plan Épargne Retraite) | Déduction du revenu imposable | 10 % des revenus (plafond ~35 194 €) |
| Investissement PME (IR-PME) | Réduction 25 % | 50 000 € (célibataire) / 100 000 € (couple) |
Attention au plafonnement global des niches fiscales à 10 000 € par an (sauf exceptions comme les dons et l’Outre-mer).
Analyst Tip : Votre TMI est la clé de toute optimisation fiscale. À 30 % de TMI, un versement PER de 5 000 € vous économise 1 500 € d’impôt immédiatement. À 11 %, le même versement n’économise que 550 €. Calculez toujours le gain marginal avant de défiscaliser. Consultez le barème détaillé pour affiner.
Ce qu’il faut retenir
- L’IR est progressif par tranches : de 0 % à 45 % selon le revenu par part
- Le quotient familial divise le revenu par le nombre de parts (plafonné à 1 759 €/demi-part)
- Le TMI n’est pas le taux moyen : un TMI à 30 % ne signifie pas 30 % d’impôt sur tout le revenu
- Pour le capital, comparez systématiquement flat tax (30 %) et barème progressif
- Les niches fiscales sont plafonnées à 10 000 €/an (hors exceptions)
Questions fréquentes
Le barème 2026 a-t-il changé par rapport à 2025 ?
Les tranches sont revalorisées chaque année en fonction de l’inflation. Les taux (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) restent identiques, mais les seuils de chaque tranche sont relevés d’environ 2 % pour neutraliser l’effet de l’inflation sur l’impôt.
Comment savoir si je dois opter pour le barème ou la flat tax ?
Si votre TMI est à 0 % ou 11 %, le barème est plus avantageux que la flat tax (12,8 %). À 30 % de TMI, la flat tax est presque toujours préférable pour les plus-values. Pour les dividendes, l’abattement de 40 % au barème peut rendre l’option barème intéressante jusqu’à 30 % de TMI.
Le prélèvement à la source change-t-il le calcul ?
Non. Le prélèvement à la source est un mode de paiement, pas un mode de calcul. L’impôt final est toujours calculé avec le barème progressif lors de la déclaration annuelle. Le prélèvement à la source est une avance régularisée ensuite.
Quelle est la différence entre réduction et crédit d’impôt ?
Une réduction d’impôt diminue l’impôt dû mais ne peut pas le rendre négatif (pas de remboursement). Un crédit d’impôt peut générer un remboursement si son montant dépasse l’impôt dû. Concrètement, si vous ne payez pas d’impôt, seul le crédit d’impôt vous profite.
Le plafonnement du quotient familial est-il pénalisant ?
Oui, pour les hauts revenus. Sans plafonnement, un couple à 200 000 € avec 3 enfants (4 parts) paierait beaucoup moins. Le plafond de 1 759 €/demi-part limite l’avantage des enfants à charge. Au-delà d’un certain revenu, l’économie par enfant est fixe quel que soit le revenu.
Les montants et seuils indiqués correspondent au barème applicable aux revenus 2025 (déclaration 2026). Ils peuvent évoluer avec la loi de finances. Consultez le site impots.gouv.fr pour le simulateur officiel.