Résumé Loi de Finances 2026 : Ce qui Change pour l’Épargnant
Définition : La loi de finances (LF) fixe chaque année le budget de l’État et les évolutions fiscales applicables aux particuliers et entreprises. Pour l’épargnant, elle impacte le barème de l’impôt sur le revenu, les niches fiscales, la fiscalité de l’épargne et les dispositifs immobiliers.
Mesures impôt sur le revenu
| Mesure | Avant | LF 2026 | Impact |
|---|---|---|---|
| Barème IR | Tranches 2025 | Revalorisation ~1,8 % (inflation) | Léger allègement pour tous |
| Contribution exceptionnelle hauts revenus | CDHR 3-4 % | Maintien sur revenus > 250 000 € | Pas de changement |
| Plafond niches fiscales | 10 000 € | 10 000 € (maintenu) | Stable |
| Prélèvement à la source | Taux individualisé | Taux contemporain maintenu | Stable |
Mesures épargne et placements
PFU et fiscalité mobilière
Le PFU (flat tax) à 30 % reste inchangé. Aucune modification du taux (12,8 % IR + 17,2 % PS) n’est prévue. L’option pour le barème progressif reste possible pour les contribuables à faible TMI. La question d’une hausse du PFU, régulièrement évoquée dans les débats, n’a pas abouti cette année.
Assurance-vie et PEA
Pas de modification majeure sur la fiscalité de l’assurance-vie ni du PEA. Les abattements après 8 ans en assurance-vie (4 600 € / 9 200 €) sont maintenus. Le plafond du PEA reste à 150 000 €.
Livrets réglementés
Les plafonds des livrets réglementés ne changent pas. Le taux du Livret A reste fixé par la formule réglementaire (révision au 1er février et 1er août), indépendamment de la loi de finances.
Mesures immobilières
| Dispositif | Statut LF 2026 | Commentaire |
|---|---|---|
| Pinel | Terminé (31/12/2024) | Engagements en cours honorés |
| LMNP | Réforme amortissements | Réintégration des amortissements dans la plus-value |
| Denormandie | Prolongé | Rénovation ancien en centre-ville |
| Malraux | Maintenu | Réduction 22-30 % pour rénovation patrimoine |
| Frais de notaire | Hausse temporaire DMTO | Départements autorisés à +0,5 pt |
LMNP : la réforme majeure
Le point d’attention principal pour les investisseurs immobiliers concerne le LMNP. La loi prévoit la réintégration des amortissements déduits dans le calcul de la plus-value à la revente. Concrètement, un bien amorti pendant 15 ans verra sa base de calcul de la plus-value réduite d’autant, augmentant significativement l’impôt à la sortie. Cette mesure réduit l’attractivité du LMNP pour les investissements de longue durée.
Mesures succession et donation
Les abattements de donation restent inchangés (100 000 € par parent/enfant). Le barème des droits de succession n’a pas été modifié. La question d’une réforme de la fiscalité successorale est régulièrement débattue mais n’a pas abouti dans cette loi de finances.
Mesures pour les entreprises impactant l’épargnant
- IS : taux normal maintenu à 25 %
- Pacte Dutreil : conditions de conservation maintenues, pas de durcissement
- PER entreprise : pas de modification des plafonds de déduction
- Intéressement / Participation : mesures d’encouragement pour les PME
Analyst Tip : La principale mesure à retenir est la réforme du LMNP. Si vous avez un projet d’investissement meublé, simulez l’impact de la réintégration des amortissements sur votre plus-value avant de vous engager. Pour un investissement court terme (5-7 ans), l’impact est limité. Sur 15-20 ans, il peut être significatif.
L’essentiel à retenir
- Barème IR revalorisé de ~1,8 % — léger allègement pour tous les contribuables
- PFU à 30 % maintenu, pas de hausse
- Assurance-vie, PEA, livrets : aucun changement de fiscalité
- LMNP : réintégration des amortissements dans la plus-value — la mesure phare
- Frais de notaire : hausse possible des DMTO dans certains départements (+0,5 pt)
Questions fréquentes
Le PFU va-t-il augmenter ?
Pas dans la loi de finances 2026. Le PFU reste à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Des propositions de hausse à 33 ou 35 % circulent régulièrement dans les débats parlementaires, mais aucune n’a été adoptée. L’option barème progressif reste disponible pour ceux dont la TMI est inférieure à 12,8 %.
La réforme LMNP s’applique-t-elle aux investissements existants ?
La réintégration des amortissements dans la plus-value s’applique aux cessions réalisées après l’entrée en vigueur de la loi. Les amortissements déjà déduits sur les exercices antérieurs seront donc pris en compte lors de la vente future du bien, quelle que soit la date d’acquisition.
Les abattements de donation vont-ils changer ?
Non, les abattements restent identiques : 100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans. Une réforme de la fiscalité successorale est régulièrement évoquée mais politiquement sensible. Le don Sarkozy (31 865 € supplémentaires en numéraire) est également maintenu.
Y a-t-il de nouveaux dispositifs de défiscalisation immobilière ?
Non, pas de nouveau dispositif. Le Pinel est terminé, le Denormandie est prolongé, et le Malraux est maintenu. Le paysage de la défiscalisation immobilière se simplifie : le LMNP (malgré la réforme) et le Denormandie sont les deux principales options restantes.
Le plafond des niches fiscales évolue-t-il ?
Non, le plafond global des niches fiscales reste à 10 000 € par an (18 000 € pour les investissements Outre-mer et Sofica). Ce plafond couvre les réductions et crédits d’impôt comme l’emploi à domicile, les dons, les investissements Girardin, etc.
Les informations présentées sur cette page sont fournies à titre éducatif. Les mesures décrites peuvent évoluer lors de lois de finances rectificatives. Consultez un conseiller fiscal pour votre situation personnelle.