TMI (Tranche Marginale d’Imposition) : Définition et Barème
Définition : La TMI (Tranche Marginale d’Imposition) est le taux d’imposition appliqué à la dernière tranche de vos revenus dans le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce n’est pas le taux moyen d’imposition, mais le taux auquel est imposé chaque euro supplémentaire gagné. La TMI est un indicateur clé pour optimiser ses choix fiscaux et patrimoniaux.
Barème de l’impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu en France est progressif : il se calcule par tranches successives. Chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent. Le barème complet est réévalué chaque année.
| Tranche de revenu net imposable (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
EXEMPLE
Un célibataire (1 part) avec un revenu net imposable de 45 000 € :
0 à 11 294 € × 0 % = 0 € 11 295 à 28 797 € × 11 % = 1 925 € 28 798 à 45 000 € × 30 % = 4 861 € Impôt total = 0 + 1 925 + 4 861 = 6 786 € TMI = 30 % (dernière tranche atteinte) Taux moyen = 6 786 / 45 000 = 15,1 %Sa TMI est de 30 %, mais son taux moyen d’imposition n’est que de 15,1 %. Chaque euro supplémentaire sera imposé à 30 %.
TMI vs taux moyen : la confusion classique
Beaucoup de contribuables confondent TMI et taux moyen. Si votre TMI est de 30 %, cela ne signifie pas que tous vos revenus sont taxés à 30 %. Seuls les revenus de la dernière tranche le sont. Le taux moyen (ou taux effectif) est toujours inférieur à la TMI grâce à la progressivité du barème.
Impact de la TMI sur vos décisions financières
Flat tax vs barème progressif
La flat tax (PFU) à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) s’applique par défaut aux revenus du capital. Mais si votre TMI est de 0 % ou 11 %, opter pour le barème progressif est souvent plus avantageux. Au-delà de la tranche à 30 %, la flat tax est généralement préférable.
Déductions et réductions d’impôt
Plus votre TMI est élevée, plus les déductions fiscales sont intéressantes. Un versement de 1 000 € sur un PER « économise » 300 € d’impôt à TMI 30 %, mais 450 € à TMI 45 %. De même, le déficit foncier procure un avantage d’autant plus grand que la TMI est élevée.
Choix d’enveloppe d’investissement
La TMI influence le choix entre PEA, CTO et assurance-vie. À TMI élevée (30 % et plus), les enveloppes fiscalement avantageuses comme le PEA et l’assurance-vie prennent tout leur sens car elles permettent d’échapper au barème progressif.
Analyst Tip : Connaître votre TMI précise (pas juste votre tranche) est indispensable avant toute décision patrimoniale. Un euro de revenu supplémentaire qui vous fait basculer de la tranche 11 % à 30 % change radicalement le calcul pour les versements PER, le choix flat tax/barème et l’intérêt de la défiscalisation.
Quotient familial et TMI
Le nombre de parts fiscales (quotient familial) abaisse la TMI en divisant le revenu imposable. Un couple marié avec 2 enfants (3 parts) divise son revenu par 3 avant d’appliquer le barème. C’est pourquoi un couple avec enfants peut avoir un revenu brut élevé tout en restant dans une tranche modérée.
Le plafonnement du quotient familial (1 759 € par demi-part en 2025) limite cet avantage pour les hauts revenus. Au-delà d’un certain niveau, les parts supplémentaires ne réduisent plus la TMI.
Ce qu’il faut retenir
- La TMI est le taux d’imposition de votre dernière tranche — pas votre taux moyen.
- Les 5 tranches vont de 0 % à 45 % selon le revenu net imposable par part.
- La TMI détermine l’intérêt de la flat tax vs barème, des versements PER et de la défiscalisation.
- Le quotient familial réduit la TMI en divisant le revenu par le nombre de parts.
- À TMI 30 % et plus, les enveloppes fiscales (PEA, assurance-vie, PER) sont essentielles.
Questions fréquentes
Comment trouver ma TMI ?
Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales, puis identifiez la tranche correspondante dans le barème. Votre avis d’imposition indique aussi votre taux marginal. Vous pouvez utiliser le simulateur d’impôt pour un calcul précis.
Suis-je imposé à 30 % sur tous mes revenus si ma TMI est de 30 % ?
Non. Seule la fraction de revenu dans cette tranche est imposée à 30 %. Les premières tranches sont imposées à 0 % puis 11 %. Votre taux moyen effectif est toujours inférieur à votre TMI.
Un revenu supplémentaire peut-il me faire changer de tranche ?
Oui, mais seul le revenu excédentaire est imposé au taux supérieur. Accepter une augmentation ne vous fait jamais « perdre de l’argent » — vous paierez simplement plus d’impôt sur la partie qui dépasse le seuil de la tranche suivante.
La TMI s’applique-t-elle aux revenus du capital ?
Par défaut, les revenus du capital (dividendes, plus-values, intérêts) sont soumis à la flat tax à 30 %, indépendamment de votre TMI. Vous pouvez opter pour le barème progressif si c’est plus avantageux (TMI de 0 % ou 11 %).
Comment réduire sa TMI ?
Les principaux leviers sont : les versements sur un PER (déductibles du revenu imposable), le déficit foncier, les dons aux associations, et l’optimisation du quotient familial (mariage, PACS, enfants à charge).
Les informations fournies sont à caractère éducatif et ne constituent pas un conseil fiscal. Les seuils du barème sont ceux applicables aux revenus 2024. Consultez un professionnel pour votre situation personnelle.